Hangi Harcamalar Vergiden Düşer?

Şirketlerde bazı harcamalar mali açıdan gider olarak kabul edilir. Gider olarak kabul edilen harcamalar ise vergiden düşürülür. Bu harcamaların şirketin faaliyetiyle ya da hasılatın artışıyla ilgili olması gerekir. Eğer gider olarak gösterilen harcamalar yapılan incelemeler sonucunda kanunen kabul edilmeyen giderler kapsamına girerse bu harcamalar için kurumlar vergisi, gelir vergisi ya da KDV istenebilir. Bundan dolayı vergiden düşen harcamalar ile düşmeyenleri doğru bir şekilde analiz etmeniz ve muhasebe kayıtlarını ona göre düzenlemeniz gerekir.

Gider Gösterebileceğiniz Harcamalar

Vergiden düşen giderler mevzuatlarda belirlenen kriterlere uygun olan masraflardan oluşur. Bu giderler beyanlarda belirtilerek vergi matrahının düşmesine neden olur. Doğru bir şekilde belgelendirilmiş ve vergi kurallarına uygun olarak gerçekleştirilmiş harcamalar işletmelere birçok avantaj sağlar. Bununla beraber her harcamanın mali açıdan gider olarak nitelendirilemeyeceğini bilmeniz gerekir.

Örneğin arkadaşlarınızla yapacağınız öğle yemekleri gider olarak gösterebileceğiniz kalemler arasında yer almaz. Benzer şekilde iş seyahatleri kapsamında katlanılan bazı masraflar vergiden düşübilir ancak tatil harcamaları vergiden düşen giderler kapsamında değerlendirilmez. Vergiden düşülebilen giderler hakkında daha fazla bilgi almak isterseniz aşağıdaki başlıklara göz atabilir, şirketinizin muhasebesini daha doğru bir şekilde yönetebilirsiniz.

Yemek Giderleri

Yemek için yapılan harcamalar bir işletmenin temel giderleri arasında yer alır. Bununla beraber her işletmenin çalışanlara ne şekilde yemek verdiği değişiklik gösterebilir. Örneğin bazı işletmeler bir catering şirketiyle anlaşarak yemekleri her gün çalışanlara işyerinde vermeyi tercih edebilir. Bununla beraber bazı işyerleri çalışanlara nakit olarak da yemek ücreti vermeye karar verebilir. Yemek ücreti SGK işçi primi ya da gelir vergisi gibi kalemlerden oluşur. Yemek kartı ile yapılan ödemeler ise tamamen vergiden muaf tutulur.

Çalışan Ücretleri

Çalışanlara ödenen ücretlerin bir bölümü vergiden düşen harcamalar arasında yer alır. Örneğin çalışanlara bayramlarda erzak yardımları yapılıyorsa bu yardımlar vergiden düşülebilir. Ek olarak SGK işçi primi ve diğer primler de şirketler tarafından masraf olarak gösterilebilir.

Seyahat Harcamaları

Şirkette işin yürütülebilmesi için seyahat edilmesi ve bunun için otobüs, uçak ya da tren gibi taşıtlar kullanılması gerekiyorsa bu harcamalar masraf olarak gösterilebilir. Bu seyahatlerin işle bağlantılı ya da müşteri odaklı bir yapıda olması gerekir.

Taşıt Giderleri

İşle bağlantılı olarak araç kiralama ve benzin masraflar gider olarak beyan edilebilir. Kiralanan araçların belirli bir miktarı gider olarak kayıt altına alınabilir. Bununla beraber belirli bir tutarın üzerindeki kiralama ücretleri kanunen kabul edilmeyen gider kapsamına girer. Benzer şekilde araç satın alımları da belirli bir oranda vergiden düşülebilir. Araç alımında katlanılan KDV ve ÖTV’nin bir kısmı vergiden düşülen giderler arasında yer alır. Her yıl yeniden belirlenen tutarların üzerinde kalan miktarlar vergiden düşmez.

Kira ve Aidat Harcamaları

İşletmelerin faaliyetlerini sürdürebilmek için bir depoya, iş yerine ya da belirli mekânlara ihtiyacı vardır. Kiralama işlemleri ise şirketin temel masrafları arasında yer alır ve vergiden düşülen giderler kapsamında değerlendirilir.

Ofis Giderleri

Ofis giderleri bir işletmenin faaliyetlerini sürdürmek için harcamak zorunda kaldığı masrafları içerir. Bu masrafların gider olarak kabul edilebilmesi için işle ilgili olması gerekir. Ayrıca masrafların fatura benzeri belgelerle gösterilmesi zorunludur. Örneğin bir şirketin ofiste kullanılmak üzere kırtasiye malzemeleri satın alması vergiden düşülebilecek bir masraftır. Bu noktada işletmenin sahiplerinin kendileri için satın aldığı malzemeler gider olarak değerlendirilemez.

Giyim Harcamaları

Giyim harcamaları bir şirketin temel masraf kalemleri arasında bulunur. Bir işletme çalışanları için kıyafet veriyor ve bu kıyafeti işten ayrıldıktan sonra geri alıyorsa bu harcamalar gider olarak gösterilebilir. Baret, kask, iş önlüğü ya da tek tip giysiler, giyim harcamalarına örnek olarak verilebilir. Örneğin bir inşaat firması çalışanlarına iş kıyafeti sağlarsa bu kıyafetler masraf olarak belirtilebilir. Benzer şekilde mağazada çalışan kişilere de şirket politikalarına uygun kıyafetler tahsis edilebilir. Bu giysiler de giyim harcamaları olarak gösterilebilir.

Danışmanlık Harcamaları

Bazı işletmeler şirket içinde elde edemediği katkıları uzman danışmanlardan edinerek şirketin başarısını artırmayı hedefler. Bu hizmetler karşılığında ödenen ücretler danışmanlık harcamaları olarak nitelendirilir. Şirketler dışarıdan hukuki danışmanlık, İK danışmanlığı ya da mali danışmanlık gibi hizmetler alabilir. Bu hizmetler için ödenen ücretler vergiden düşülen giderler kapsamında değerlendirilir.

İletişim ve Enerji Giderleri

Bir işletmenin temel maliyet kalemleri arasında iletişim ve enerji giderleri bulunur. Telefon konuşmaları, internet kullanımı, su ya da doğal gaz gibi kullanımlar sonucunda katlanılan masraflar vergiden düşen harcamalar kapsamına girer. Bununla beraber bu tür harcamaların vergiden düşülebilmesi için faturalarının olması zorunludur.

Yazılım ve Reklam Giderleri

Şirketler, CRM gibi yazılım programlarıyla iş süreçlerini optimize eder. Pazarlama, insan kaynakları, müşteri hizmetleri ya da satış gibi departmanlarını desteklemek için çeşitli yazılımlardan yararlanır. Kullanılan yazılımlar için katlanılan masraflar da vergiden düşülebilen giderler kapsamında değerlendirilir. Ek olarak şirketlerin tanıtım ve reklam faaliyetleri için harcadıkları bütçe de önemli bir gider kalemidir. Dijital reklam kampanyaları, televizyon reklamları ya da sponsorluk gibi faaliyetler, vergi beyannamesinde gider olarak gösterilebilecek kalemler arasındadır.